¿Ingreso, gasto, activo, pasivo o patrimonio? Cuál elegir al anotar

Cada vez que anotas un movimiento en TUtilidad, el campo Naturaleza te pide elegir una de seis opciones. De esa elección depende si el movimiento cambia tu utilidad o solo cambia lo que tienes y lo que debes. Esta guía te dice qué elegir en los casos de todos los días y por qué.

Publicada el 15 de octubre de 2026 · Actualizada el 17 de octubre de 2026, con la depreciación, la venta de activos, el inventario por producto y los préstamos en cuotas · Contrastada con la NIIF para las PYMES

Las cinco palabras, en una línea cada una

Son las definiciones de la norma contable para pymes, dichas en simple. Al lado va el párrafo donde puedes leerlas completas.

Activo

Lo que tu empresa controla y le va a servir para generar plata más adelante: la plata en el banco, la mercadería, un notebook, lo que te deben tus clientes. (NIIF para las PYMES, párr. 2.15(a))

Pasivo

Lo que tu empresa debe y tendrá que pagar: un préstamo, una factura de proveedor por pagar, el IVA que le cobraste a tus clientes y es del SII. (párr. 2.15(b))

Patrimonio

Lo que queda para los dueños cuando a lo que la empresa tiene le restas lo que debe. (párr. 2.15(c))

Ingreso

Lo que hace crecer el patrimonio en el período, como una venta. La plata que ponen los dueños no es ingreso. (párr. 2.23(a))

Gasto

Lo que hace bajar el patrimonio en el período, como el arriendo o los sueldos. Lo que sacan los dueños para ellos no es gasto. (párr. 2.23(b))

TUtilidad agrega una sexta opción, Compra de mercadería (inventario), porque la mercadería para revender es un activo con reglas propias: su costo pasa a tus resultados cuando la vendes, no cuando la compras. (párrs. 13.1 y 13.20)

En el formulario, las opciones están en dos grupos. Cuentas de resultado (Ingreso y Gasto) cambian tu utilidad. Cuentas de balance (Compra de mercadería, Activo, Pasivo y Patrimonio) mueven tu caja, pero al anotarlas no suben ni bajan la utilidad del mes. La excepción llega después: un activo fijo, como un notebook, se gasta de a poco con el uso, y esa depreciación sí baja tu utilidad cada mes.

Tabla de decisión: qué elegir en cada caso

Los nombres en azul oscuro son los que aparecen en TUtilidad, en el campo Naturaleza y en el campo que se abre debajo (Documento o Sentido).

Un activo fijo, paso a paso: comprarlo, depreciarlo y venderlo

Ejemplo: compras un notebook en $1.190.000 con factura y lo vas a usar 6 años.

1. Anótalo como Activo · Compré o adquirí · Factura con IVA. En ¿Qué tipo de bien es? elige Computación: TUtilidad propone 6 años, la vida útil de la tabla del SII para computadores, y la puedes cambiar. (SII, Resolución N° 43 de 2002) Indica también desde cuándo lo usas y, si crees que al final valdrá algo, su valor al final.
2. Su costo es $1.000.000: el IVA de $190.000 no cuenta, porque lo recuperas como crédito fiscal en el F29. Si el IVA no se recupera, sí es parte del costo. (párrs. 17.9 y 17.10)
3. Cada mes, desde el mes en que lo empiezas a usar, se deprecian $13.889 ($1.000.000 en 72 meses, en partes iguales). Eso entra como gasto en lo que te quedó del mes, pero no sale de tu caja: la plata salió cuando lo pagaste. (párrs. 17.17, 17.18, 17.20 y 17.22)
4. En Movimientos, Tus activos muestra cada uno con su costo, su depreciación acumulada, lo que vale en tus libros y cuánto se deprecia al mes. El Excel contable trae un asiento de depreciación por mes. Un Terreno no se deprecia, porque no se gasta con el uso, y un Depósito o garantía tampoco. (párr. 17.16)
5. Al año lo vendes en $595.000 con factura: $500.000 más $95.000 de IVA. Anota Activo · Vendí o di de baja y, en ¿Qué activo vendes o das de baja?, el notebook. Llevaba 12 meses depreciándose ($166.667), así que valía $833.333 en tus libros: antes de guardar, TUtilidad te dice que pierdes $333.333. Esa pérdida baja tu utilidad del mes, no se suma a tus ventas, y el notebook deja de depreciarse. (párrs. 17.20, 17.28 y 17.30)
6. El IVA de la venta, $95.000, va en el F29 de ese mes: la venta de un bien del activo fijo lleva IVA si al comprarlo tuviste derecho a crédito fiscal. Hay excepciones, por ejemplo para ciertos bienes muebles vendidos después de 36 meses; si tienes dudas, revísalo con tu contador. (SII, DL 825, art. 8 letra m)

Para el impuesto a la renta es distinto. En el régimen Pro Pyme, el activo pagado se rebaja entero el año en que lo compras: es la depreciación instantánea. Por eso, en Impuestos, el notebook resta $1.000.000 ese año, y al venderlo los $500.000 suman completos como ingreso. TUtilidad lo explica en Impuestos: para el SII el notebook se rebaja entero ese año; en tu utilidad, se reparte en 6 años. (Ley sobre Impuesto a la Renta, art. 14 letra D N° 3 letra (d); SII, Circular N° 62 de 2020) En otros regímenes, la depreciación tributaria usa la vida útil que fija el SII en su tabla, o una más corta si se elige la depreciación acelerada. (Ley sobre Impuesto a la Renta, art. 31 N° 5)

Si anotaste un activo antes de esta función (o lo importaste), no tiene tipo de bien ni vida útil y TUtilidad no lo deprecia: no inventa una vida útil que cambie tus meses ya cerrados. Te avisa en «Cómo se calcula» del Resumen y en Tus activos, donde puedes completarla.

El anticipo de un cliente, paso a paso

1. Al recibirlo: Pasivo · Recibí un anticipo, por el monto que te pagaron. Indica si lleva IVA y si ya emitiste la boleta o factura. La plata entra a tu caja, pero tu utilidad no cambia: todavía le debes la entrega al cliente. En el Excel contable queda en la cuenta «Anticipos de clientes», no como préstamo.
2. Al entregar: en tus movimientos, pulsa Ya entregué y pon la fecha. El anticipo pasa a venta ese día y suma a tu utilidad. La caja no cambia, porque esa plata ya había entrado. Si al entregar te pagan un saldo, anótalo aparte como una venta.

¿En qué F29 va el IVA? Si emitiste la boleta o factura con el anticipo, el IVA va en el F29 de ese mes y no se vuelve a declarar al entregar. Si la emites al entregar, va en el F29 del mes de la entrega. (SII, DL 825, art. 9 letra a) En un servicio, la factura se emite en el mismo mes en que recibes el pago y la boleta al recibirlo, así que un anticipo por un servicio normalmente lleva su documento ese mismo mes. (SII, DL 825, art. 55)

Aquí la norma tributaria y la NIIF miran fechas distintas. Para la NIIF, el anticipo es ganancia recién al entregar. Para la renta y el PPM del régimen Pro Pyme cuenta lo percibido, es decir, la plata que ya entró a tu patrimonio: el anticipo cuenta el mes en que lo recibes, aunque aún no lo factures, y TUtilidad lo calcula así. (Ley sobre Impuesto a la Renta, arts. 2 N° 3 y 14 letra D N° 3 letra (f); SII, Circular N° 62 de 2020)

Una venta en cuotas, paso a paso

Ejemplo: vendes una página web en $900.000 con IVA y la PyME te la paga en 3 cuotas mensuales de $300.000.

1. Anótala como Ingreso, con la fecha de la venta y el total. En «¿Te pagan en cuotas?» elige Sí, en cuotas, el número de cuotas y la fecha de la primera.
2. Elige el documento. Uno por el total, hoy: los $143.697 de IVA van completos en el F29 del mes de la venta, aunque todavía no te paguen. Uno por cada cuota: cada cuota lleva su IVA, $47.899, al F29 del mes en que la cobras. (SII, DL 825, art. 9 letra a) Lo segundo sirve para servicios. Si vendes productos, la factura se emite al entregarlos, por el total. (SII, DL 825, art. 55)
3. Antes de guardar, TUtilidad te muestra lo que va a pasar: ese día ganas $756.303 sin IVA, y en caja entran $300.000 en cada fecha.
4. Cada cuota queda en Cobros y pagos pendientes y en la proyección de caja. La marcas cobrada con «Ya me pagaron» o al conciliar tu cartola.

En el régimen Pro Pyme, el PPM y la renta cuentan lo que cobras: cada cuota, en el mes en que te la pagan. (SII, Circular N° 62 de 2020) Si en cuotas cobras más que al contado, esa diferencia es interés y la NIIF la separa de la venta. (párr. 23.5) TUtilidad no la separa: anótala aparte o revísala con tu contador.

Un préstamo en cuotas, paso a paso

Ejemplo: el banco te presta $5.000.000 el 30 de junio, al 1,5% mensual, en 12 cuotas iguales desde el 31 de julio.

1. Anótalo como Pasivo · Contraje la deuda. En «¿Lo pagas en cuotas?» elige Cuotas iguales, con el interés mensual, el número de cuotas y la fecha de la primera; si tu banco suma seguros o comisiones a la cuota, elige Copio la del banco y pega su tabla. No es ingreso: es plata que debes devolver. (párr. 2.15(b))
2. Antes de guardar, TUtilidad te muestra la cuota, $458.400, y los intereses de todo el crédito, $500.799. En la primera cuota, $75.000 son intereses (el 1,5% de lo que debes) y $383.400, capital; en la segunda, $69.249 y $389.151, porque ya debes menos.
3. Cada mes, el interés que corrió ese mes entra como gasto en lo que te quedó, aunque la cuota se pague después: $75.000 en julio, $69.249 en agosto y $63.412 en septiembre. Es el método del interés efectivo con la tasa de la tabla. (párrs. 11.14, 25.1 y 25.2)
4. Al pagar, anota Pasivo · Pagué una cuota, elige el préstamo y la cuota: el monto se completa solo y TUtilidad separa el capital, que baja tu deuda, de los intereses, que ya contó como gasto. No los anotes otra vez como Gasto.
5. En Movimientos, Tus préstamos muestra lo que debes, los intereses que corrieron y la próxima cuota. La proyección de caja descuenta las cuotas que vienen, y el Excel contable trae el interés de cada mes y cada pago separado en capital e intereses.

Para el impuesto a la renta, los intereses se rebajan cuando los pagas: en el ejemplo, $144.249 en 2026 si pagaste las dos primeras cuotas. El capital no se rebaja nunca. (Ley sobre Impuesto a la Renta, art. 31 N° 1; SII, Circular N° 62 de 2020)

Inventario por producto

Si llevas tus productos en Tu inventario y anotas la cantidad al comprar y al vender, TUtilidad calcula el costo real de lo vendido y lo que te queda en bodega. Lo explicamos, con un ejemplo, en la guía de inventario y costo de lo vendido.

Errores comunes y qué le hacen a tus cifras

Los montos son de ejemplo.

Dónde la NIIF y el SII no coinciden

La NIIF ordena tus cuentas para mostrar cómo le va al negocio. El impuesto a la renta se calcula con la ley tributaria, y en el régimen Pro Pyme hay cuatro diferencias que se notan en TUtilidad:

• Activo fijo. La NIIF reparte su costo en los años de uso. En Pro Pyme se rebaja completo el año en que lo compras, siempre que esté pagado: es la depreciación instantánea. (Ley sobre Impuesto a la Renta, art. 14 letra D N° 3 letra (d); SII, Circular N° 62 de 2020)
• Mercadería. La NIIF lleva su costo a resultados cuando la vendes. En Pro Pyme se rebaja cuando la pagas. (SII, Circular N° 62 de 2020)
• Intereses de préstamos. La NIIF los cuenta en el mes en que corren. (párr. 25.2) En Pro Pyme se rebajan cuando los pagas, y el capital nunca. (Ley sobre Impuesto a la Renta, art. 31 N° 1; SII, Circular N° 62 de 2020)
• Ventas y gastos. La NIIF cuenta una venta cuando ocurre, aunque te paguen después. Pro Pyme calcula la base del impuesto con lo que cobraste y lo que pagaste en el año. (párr. 2.36; SII, Régimen Pro Pyme)

TUtilidad muestra las dos miradas. El Resumen cuenta las ventas y los gastos en el mes del documento, y reparte el costo del activo fijo en su vida útil. La estimación de impuesto a la renta, en Impuestos, usa la regla Pro Pyme: lo cobrado menos lo pagado, con el activo fijo, la mercadería y los intereses rebajados al pagarse. Lo explicamos en la guía del impuesto de primera categoría 2026.

Lo que TUtilidad todavía no calcula

Para que sepas qué completar con tu contador:

• Otros métodos y revisiones de la depreciación. TUtilidad usa el método lineal, por meses completos. No reparte un bien en componentes con vidas distintas, ni revisa sola la vida útil o el valor al final cuando cambia el uso del bien: si eso pasa, corrígelos tú en el movimiento. (párrs. 17.16 y 17.19)
• La venta de un activo que no anotaste. Si vendes un bien que no está en Tus activos, TUtilidad no sabe lo que valía en tus libros y no calcula la ganancia o la pérdida. Anota primero la compra.
• La rebaja de mercadería dañada u obsoleta. Con inventario por producto, TUtilidad calcula el costo real de lo vendido y las mermas, pero no rebaja solo un producto que ya no se vende ni a lo que costó. (párrs. 13.4 y 13.19)
• Comisiones y seguros de un préstamo. TUtilidad cuenta como interés lo que dice la tabla de cuotas. Si el banco te cobró gastos de apertura aparte, anótalos como Gasto.
• El interés de una venta en cuotas. Si el precio en cuotas es mayor que al contado, o el plazo es más largo que el normal, la NIIF reconoce la venta por su valor presente y el resto como interés a lo largo del plazo. TUtilidad cuenta el total como venta. (párr. 23.5)

Otras guías: retención de boletas de honorarios 2026, PPM Pro Pyme 2026 e impuesto de primera categoría 2026.

Guía orientativa. Se basa en la NIIF para las PYMES y en la normativa del SII vigente al 17/10/2026, y no reemplaza la asesoría de un contador para casos particulares.